농지 상속 취득세율 (2025년 최신)

목차

• 농지 상속 절차
• 농지 상속 취득세율
• 농지 상속 시 세금 감면 받는 방법
• 농지 상속 시 유의할 세금 상속세, 양도세
• 농지 상속 취득세율 실제 계산 예시
• 농지 상속 이후, 추가 준비 사항

 

 

 

퇴직 후 혹은 부모님 사망 이후 농지를 상속받게 되면, 취득세와 상속세 문제를 동시에 마주하게 됩니다.
특히 농지 상속은 일반 부동산 상속과 세율 적용이 다르기 때문에 정확한 이해가 필요합니다.
오늘은 2025년 기준 농지 상속 취득세율과 절세 전략, 상속 이후 주의해야 할 점까지 한 번에 정리해드리겠습니다.
추가로, 농지 상속 시 절세할 수 있는 숨겨진 방법도 소개하니 끝까지 읽어보세요.

 

 

 

농지 상속 절차

농지란 농업을 위한 생산 활동에 이용되는 토지를 말합니다.
부모님이 소유한 농지를 상속받을 경우, 일반 주택이나 상가와는 다른 절차를 따르게 됩니다.

농지 상속 기본 절차는 다음과 같습니다.

• 사망 → 상속개시 → 상속등기 → 취득세 신고 및 납부

상속등기는 통상 상속개시일(사망일)로부터 6개월 이내에 완료해야 하며, 등기와 동시에 취득세를 신고하고 납부해야 합니다.
농지 상속 시에는 농지취득자격증명 없이도 상속등기가 가능하다는 점도 알아두세요.

 

 

 

농지 상속 취득세율

2025년 기준 농지를 상속받을 경우 적용되는 기본 취득세율은 3.5%입니다.
여기에 지방교육세(취득세의 20%), 농어촌특별세(취득세의 10%)가 추가 부과됩니다.

하지만 상속인이 농업인 요건을 충족하면 취득세율이 2.3%로 낮아집니다.

 

농업인 요건 예시

• 상속 농지를 직접 경작할 것
• 농업경영계획서를 제출할 것
• 농지 소재지에 거주할 계획이 있을 것

농업인 요건을 충족하면 지방교육세와 농어촌특별세 부담도 경감됩니다.
따라서 농지를 상속받는 경우, 농업인 자격 충족 여부를 먼저 검토하는 것이 중요합니다.

 

 

 

농지 상속 시 세금 감면 받는 방법

농지를 상속받을 때 세금을 줄이는 핵심 방법은 바로 농업경영계획서 제출입니다.
이 계획서를 제출하고 상속 농지를 직접 경작할 의사를 밝히면, 감면 대상이 될 수 있습니다.

 

감면 대상 요건 정리

• 상속인의 직업이 농업에 해당하거나, 상속 후 농업에 종사할 예정
• 농지 면적이 일정 규모 이상일 것
• 계획서 심사를 통과할 것

이 요건을 충족하면 3.5%가 아닌 2.3% 세율이 적용되며, 추가 세금 부담도 대폭 줄어듭니다.
특히 세대원(배우자, 자녀 등)이 농업에 종사하는 경우도 감면 대상으로 인정받을 수 있습니다.

 

 

 

농지 상속 시 유의할 세금 상속세, 양도세

농지를 상속받으면 취득세 외에도 상속세를 별도로 신고해야 합니다.
또한 상속받은 농지를 매도할 경우, 양도소득세가 추가로 발생할 수 있습니다.

주요 세금 이슈

• 상속세: 상속재산 전체(부동산, 금융자산 포함)에 대해 과세. 기본공제 5억 원.
• 양도소득세: 상속받은 농지를 매도할 때 부과. 상속개시일부터 보유기간 산정.
  • 5년 이상 보유하면 장기보유특별공제 적용 가능
  • 단기 매도 시 양도세율 45% 이상 적용될 수 있음

농지를 단기간 내 매도할 계획이 있다면, 보유기간과 세율 적용을 반드시 사전에 검토해야 합니다.

 

 

 

농지 상속 취득세율 실제 계산 예시

사례 1: 기본 세율 적용

• 농지 시가 1억 원 상속
• 적용 세율: 3.5%
• 취득세: 1억 × 3.5% = 350만 원
• 부가세(지방교육세 + 농어촌특별세) 포함 시 총 약 420만 원 부담

사례 2: 농업인 감면 적용

• 농업경영계획서 제출 및 심사 통과
• 적용 세율: 2.3%
• 취득세: 1억 × 2.3% = 230만 원
• 부가세 포함 시 총 약 276만 원 부담

👉 감면 적용 시 약 140만 원 이상 세금 절감이 가능합니다.

 

 

 

농지 상속 이후, 추가 준비 사항

농지를 상속받은 후에는 경작 여부, 임대 여부에 따라 세금 문제와 의무사항이 달라집니다.

• 경작 시: 농업경영계획에 맞게 직접 경작해야 하며, 일정 기간 이상 유지해야 감면 혜택이 유지됩니다.
• 임대 시: 일정 요건 하에 농지은행 등을 통한 공공임대 가능, 세제혜택 일부 유지
• 증여 고려 시: 상속받은 농지를 다른 가족에게 증여할 경우, 증여세 및 취득세가 다시 발생할 수 있음

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농지를 상속받을 때는 기본 취득세율이 3.5%이지만, 농업인 요건을 충족하면 2.3%까지 낮출 수 있습니다.
취득세 외에도 상속세, 양도소득세를 고려해 전체 세금 계획을 세워야 합니다.

복잡한 농지 상속 문제를 해결하려면 전문 세무사 상담을 고려하는 것도 좋은 방법입니다.
조금의 준비가 수백만 원의 세금을 줄여줄 수 있습니다.