증여세 계산방법 (증여세율)

자녀에게 현금이나 부동산을 증여할 때 가장 고민되는 것은 바로 증여세입니다. 단순히 얼마를 주느냐보다, 누구에게 언제 어떤 방식으로 증여하느냐에 따라 세금이 크게 달라질 수 있습니다.

증여세는 복잡해 보일 수 있지만, 공제 기준과 세율 구조를 이해하면 절세 전략을 세우는 것도 어렵지 않습니다.

 

이번 글에서는
✔ 증여세 계산 절차
✔ 증여세율표(2025년 기준)
✔ 실제 예시
✔ 절세 팁과 자주 묻는 질문까지
체계적으로 정리해드립니다. 실제 증여를 앞두고 있다면 이 글을 꼭 참고해보시기 바랍니다.

 

 

 

증여세란?

증여세는 타인에게 재산을 무상으로 이전할 때 부과되는 세금입니다. 부모가 자녀에게, 배우자가 배우자에게 재산을 줄 경우 일정 금액을 초과하면 과세 대상이 됩니다.

이 세금의 납세의무자는 증여를 받은 사람(수증자)이며, 증여일로부터 3개월 이내에 신고 및 납부해야 합니다. 단순한 계산이 아닌 공제와 세율 구조를 함께 이해해야 정확한 절세가 가능합니다.

 

 

 

증여세 계산 순서 한눈에 보기

증여세는 다음의 6단계 계산 과정을 거쳐 최종 납부 세액이 산출됩니다.

1. 증여재산가액 산정: 현금은 액면가 기준, 부동산은 기준시가 또는 감정평가액
2. 필요경비 차감: 취득세, 감정료, 공증비 등 실비 차감
3. 증여재산공제 적용: 자녀 5,000만 원, 배우자 6억 원 등 관계별 공제
4. 과세표준 계산: 증여재산가액 - 필요경비 - 공제액
5. 세율 적용: 과세표준에 따라 누진세율(10~50%) 적용
6. 누진공제 차감: 세부담 완화를 위한 구간별 공제 적용

 

 

 

증여세율표 (2025년 기준)

2025년 현재 적용되는 증여세율은 아래 표와 같습니다.

과세표준	세율	누진공제
1억 원 이하	10%	0원
5억 원 이하	20%	1,000만 원
10억 원 이하	30%	6,000만 원
30억 원 이하	40%	1억 6,000만 원
30억 원 초과	50%	4억 6,000만 원

※ 과세표준 = 증여재산가액 - 필요경비 - 공제액

 

 

 

실제 예시로 보는 증여세 계산

예를들어, 부모가 성인 자녀에게 현금 1억 원을 증여한 경우

• 증여재산가액: 1억 원
• 공제액: 자녀 공제 5,000만 원
• 과세표준: 1억 - 5,000만 원 = 5,000만 원
• 세율: 10%
• 산출세액: 500만 원
• 누진공제: 없음
• 최종 증여세: 500만 원

💡 공제액을 활용해 과세표준을 줄이면 세액도 자연스럽게 감소합니다.

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증여세 절세 전략 총정리

• 10년 주기 분산 증여: 공제 한도는 10년 기준으로 적용
• 부모 각각 증여: 아버지와 어머니가 각각 증여하면 공제 효과 2배
• 감정평가 활용: 기준시가가 너무 높을 경우 감정평가로 시가 조정
• 성인 자녀에게 증여: 미성년은 2,000만 원, 성인은 5,000만 원 공제
• 세무 전문가 상담: 고액 재산 증여 시 반드시 전문가 컨설팅 권장

 

 

자주 묻는 질문 (Q&A)

Q1. 증여세는 어떤 상황에서 발생하나요?

A. 금전, 부동산, 유가증권 등 모든 자산을 무상으로 이전받을 경우 증여세가 과세됩니다.

Q2. 증여세 납세의무자는 누구인가요?

A. 증여를 받은 사람(수증자)에게 납세 의무가 있습니다.

Q3. 증여세 신고는 언제까지 해야 하나요?

A. 증여일로부터 3개월 이내에 관할 세무서에 신고 및 납부를 완료해야 합니다.

Q4. 공제 한도 내에서만 증여하면 세금이 없나요?

A. 네. 공제 한도(자녀 5,000만 원, 배우자 6억 원 등) 내 증여는 과세되지 않습니다.

Q5. 부동산 시가가 너무 높을 경우 어떻게 하나요?

A. 감정평가를 통해 적정 시가를 조정할 수 있으며, 이를 통해 세금 절감이 가능합니다.

 

 

 

마무리하며

증여세는 단순 계산이 아닌 전략적 설계가 필요한 세금입니다. 누가 누구에게 얼마를 언제, 어떤 방식으로 증여하느냐에 따라 세금이 크게 달라질 수 있습니다.

특히 부동산과 같은 고액 자산은 감정평가나 증여 시기 조절 등 다양한 절세 전략이 가능하므로, 사전에 전문가와 상담해 합리적인 절세 계획을 세우는 것이 중요합니다.

증여를 준비하고 계신다면, 오늘 소개한 계산 방법과 절세 전략을 참고해 보다 똑똑한 재산 이전을 설계해 보시기 바랍니다.