자녀 상속세 면제 한도액

자녀에게도 상속세 면제를 위한 공제가 있다는 사실, 알고 계셨나요?

상속세 공제라고 하면 대부분 배우자에게만 적용되는 제도로 알고 있는 경우가 많습니다. 하지만 자녀에게 상속할 때도 일정한 인적공제, 미성년자 공제, 장애인 공제 등 다양한 자녀 상속세 면제 한도액이 적용될 수 있습니다.

공제를 정확히 적용하면 수백만 원에서 수억 원까지 상속세를 줄일 수 있으니, 꼭 확인해야 합니다.

이번 글에서는 자녀 상속세 면제 한도액을 항목별로 정리해드립니다.

이 글은 ‘상속·증여 관련 세금 시리즈’의 세부 콘텐츠입니다. 전체 흐름과 항목별 공제를 정리한 글은 👉 상속세 면제 한도액 총정리에서 확인하실 수 있습니다.
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✅ 자녀에게 적용되는 기본 인적공제

기본 인적공제는 상속재산에서 가장 먼저 차감되는 항목으로, 다른 어떤 공제보다 우선 순위로 적용되며 상속세 과세표준을 낮추는 핵심 요소입니다. 자녀가 많을수록 공제 금액도 비례해 커지기 때문에, 여러 명의 자녀에게 상속하는 경우에는 자녀 상속세 면제 한도액 전체가 상당히 확대될 수 있습니다.

자녀 1인당 2,000만 원 공제가 자녀 상속세 면제 한도액에 포함됩니다.
예를 들어, 자녀가 2명이라면 총 4,000만 원까지 상속세에서 공제받을 수 있습니다.

📌 이 공제는 배우자공제, 미성년자공제, 장애인공제 등과도 중복 적용 가능하며, 공제 요건이 비교적 간단해 반드시 챙겨야 할 상속세 절감 수단입니다.

✅ 미성년 자녀라면 추가 공제 가능

계산식: (만 19세 – 상속 당시 나이) × 연 500만 원
최대 공제 한도: 2,000만 원

미성년자인 자녀에게 상속이 이루어지는 경우, 생활비와 교육비 지원을 고려해 미성년자 상속세 공제가 추가로 적용됩니다. 예를 들어, 만 10세 자녀가 상속을 받는다면 다음과 같이 계산됩니다.

(19 – 10) × 500만 원 = 4,500만 원

하지만 법적으로는 최대 2,000만 원까지만 공제 가능하므로 실제 공제액은 2천만 원으로 제한됩니다.

이 공제는 자녀 상속세 면제 한도액을 구성하는 항목 중 하나로, 기본 인적공제와는 별도로 누적 적용된다는 장점이 있습니다.

📌 주의할 점

상속 당시 자녀의 ‘만 나이’를 기준으로 계산하며, 월 단위는 반영되지 않습니다.
예를 들어, 만 18세 6개월이라면 ‘1년 × 500만 원’만 적용되어 500만 원만 공제됩니다.
자녀가 성년에 도달한 경우 이 공제는 적용되지 않습니다.
→ 따라서 상속 시점을 기준으로 자녀 나이를 정확히 파악하는 것이 중요합니다.

✅ 장애가 있는 자녀에게는 장애인 공제

계산식: (85세 – 상속 당시 나이) × 연 1,000만 원
한도 없음: 공제금액이 수억 원도 가능

장애가 있는 자녀는 장기적인 생계 보호가 필요하다고 간주되어, 상속세에서 장애인 공제가 특별히 크게 인정됩니다.

예를 들어, 상속 당시 자녀가 만 30세이고 장애 등록이 되어 있다면

(85 – 30) × 1,000만 원 = 5억 5천만 원
→ 이 금액만큼을 상속세 과세표준에서 공제받을 수 있습니다.

📌 다른 공제와의 차이점

한도가 없고, 계산 결과가 그대로 적용된다는 점이 큰 장점입니다.
상속재산이 많아 세 부담이 클 경우, 장애인 공제 하나만으로도 수억 원의 세금이 줄어들 수 있습니다.

📌 적용 요건

반드시 장애인 등록증이 있거나, 의사의 진단서 등 공식적인 증빙서류가 있어야 합니다.
단순한 질병이나 경증 장애는 해당되지 않으며, 법적으로 인정되는 장애 유형에 한해 적용됩니다.

📌 팁

만약 배우자나 다른 상속인이 아닌 장애가 있는 자녀에게 대부분의 재산을 집중 상속하는 경우,
공제 효과가 극대화될 수 있어 가족 단위의 상속 설계 전략으로도 자주 활용됩니다.