부모 자녀 사이의 증여는 많이 알려져 있지만, 형제·자매 사이에도 증여세가 부과된다는 사실, 알고 계셨나요?
형제간 증여는 자녀 증여와는 달리 증여세 공제 한도가 훨씬 낮고, 세율도 최대 50%까지 적용되므로 절세 계획이 필수입니다.
이번 글에서는 2025년 기준 형제간 증여세 공제 한도, 증여세 계산, 절세 방법, 주의사항까지 정확히 안내드립니다.
1. 형제간 증여세 기본 원칙
형제·자매 간 증여 시 주의해야 할 점은 증여세가 부모 자녀 간 증여와는 달리 타인 간 증여로 간주된다는 점입니다.
따라서 증여세 공제 한도가 일반 가족 간 증여와 비교해 낮고, 초과 시 누진세율이 적용됩니다.
이를 모르고 큰 금액을 증여할 경우 예상치 못한 높은 세금이 발생할 수 있으므로 반드시 확인 후 진행하셔야 합니다.
✔ 형제간 증여세 공제 한도
- 형제·자매 간 증여는 1인당 10년 동안 1천만 원까지 증여세 공제가 적용됩니다.
- 이 한도는 수증자(받는 사람) 기준이며, 10년 이내 합산해서 계산합니다.
✔ 증여세율
- 1천만 원을 초과하는 금액에 대해서는 기본 증여세율인 10%~50% 누진세율이 적용됩니다.
- 구간별 세율은 다른 증여와 동일합니다.
형제간 증여는 타인 간 증여로 간주되므로, 배우자·자녀·부모와 달리 공제 한도가 현저히 낮고, 세율 적용 기준도 동일합니다.
특히 1천만 원 초과 시 바로 10% 세율이 적용되므로 금액이 클 경우 전문가 상담을 통해 증여 시기, 방법을 최적화하는 것이
불필요한 세금 부담을 줄이는 방법이 될 수 있습니다.
2. 형제간 증여세 계산 예시
형제·자매 간 증여 시 1천만 원까지는 10년간 면세입니다. 그러나 1천만 원을 초과하면 초과 금액에 대해 10%부터 최대 50%까지 누진 증여세가 적용됩니다.
초과 금액이 커질수록 예상보다 큰 세금이 발생할 수 있으므로, 증여 전 반드시 정확한 세액을 미리 확인하는 것이 중요합니다. 아래 홈택스 증여세 자동 계산기를 통해 간편하게 형제간 증여세를 계산해보세요.
✔ 예시 1: 3천만 원 증여 시
- 증여금: 3천만 원
- 공제: 1천만 원
- 과세표준: 2천만 원
- 세율: 10%
- 증여세: 2천만 원 × 10% = 200만 원
✔ 예시 2: 1억 원 증여 시
- 증여금: 1억 원
- 공제: 1천만 원
- 과세표준: 9천만 원
- 세율: 20% (5천만 원 초과~1억 원 이하 구간)
- 누진공제: 1천만 원
- 증여세: 9천만 원 × 20% - 1천만 원 = 800만 원
✔ 예시 3: 2억 원 증여 시
- 증여금: 2억 원
- 공제: 1천만 원
- 과세표준: 1억 9천만 원
- 세율: 30% (1억 원 초과~5억 원 이하 구간)
- 누진공제: 4천만 원
- 증여세: 1억 9천만 원 × 30% - 4천만 원 = 1억 3천만 원 - 4천만 원 = 5천 7백만 원
3. 형제간 증여 절세 전략
형제·자매 간 증여는 타인 간 증여로 간주되어 증여세 공제 한도가 1천만 원으로 매우 낮고, 초과 시 최소 10%에서 최대 50%까지 누진세율이 적용됩니다.
따라서 증여 시 사전에 절세 전략을 꼼꼼히 세우는 것이 중요합니다. 아래에서 형제간 증여 절세 방법 TOP 3를 소개해드리겠습니다.
1. 10년 주기 분할 증여 활용
형제간 증여는 1인당 10년 동안 1천만 원까지 비과세가 적용됩니다.
따라서 한 번에 큰 금액을 증여하기보다는 10년 단위로 나눠 증여하는 것이 세부담을 줄이는 가장 기본적이면서 확실한 절세 방법입니다.
예를 들어 2025년에 1천만 원을 증여한 경우, 2035년에 다시 1천만 원까지 증여하면 새롭게 공제가 적용됩니다.
2. 현금 대신 비과세 대상 자산 활용
형제간 증여 시 금액이 명확히 드러나는 현금보다는 비과세 자산이나 소액 자산을 활용하는 것이 절세에 도움이 됩니다.
예를 들어 증여세 과세대상이 아닌 생필품, 소액 골프회원권, 기타 비과세 품목 등을 활용하거나 실생활 지원 형태의 증여 방식을 활용하면 세금 리스크를 줄일 수 있습니다.
단, 자산 가치나 증여 이력을 명확히 관리하는 것이 중요합니다.
3. 가족 공동 명의 분산 증여
형제·자매 외 가족 구성원을 활용해 증여를 분산하면 세부담을 효과적으로 낮출 수 있습니다.
부모, 자녀, 배우자 등 증여 공제 한도가 더 높은 가족 구성원과 함께 전략적으로 증여하는 방법도 절세 플랜 중 하나입니다.
예를 들어 형제뿐만 아니라 부모, 자녀에게도 분산하여 증여하면 전체적인 세금 부담이 줄어듭니다.
FAQ
Q. 형제에게 2천만 원 줬는데 증여세 신고해야 하나요?
A. 네. 1천만 원 초과한 1천만 원 부분에 대해 증여세 신고하고 납부해야 합니다.
Q. 형제간 증여도 10년 단위로 리셋되나요?
A. 맞습니다. 10년간 1천만 원 공제 후, 10년이 지나면 다시 1천만 원 공제 가능합니다.
Q. 자녀에게 5억 증여보다 형제에게 증여가 유리한가요?
A. 아닙니다. 자녀는 5천만 원 공제, 형제는 1천만 원 공제로 오히려 세금 부담이 훨씬 높습니다.