부모가 자녀에게 자산을 증여할 때 가장 먼저 확인해야 하는 것은 바로 '증여세 공제 한도'입니다.
2025년 기준으로도 증여세는 고액일수록 세율이 급격히 높아지기 때문에, 무계획적인 증여는 불필요한 세금 부담으로 이어질 수 있습니다.
이번 글에서는 부모 자식 간 증여세 공제 한도, 최신 증여세율, 절세 전략, 새롭게 신설된 혼인·출산 추가 공제까지 꼼꼼하게 정리해드립니다.
1. 부모 자식간 증여세 공제 한도
부모 자식 간 증여 시 적용되는 증여세 공제 한도는 수증자의 나이에 따라 달라집니다.
기준은 아래와 같습니다.
- 성인 자녀(만 19세 이상): 5,000만 원 (10년 기준)
- 미성년 자녀(만 19세 미만): 2,000만 원 (10년 기준)
➡ 5,000만 원 이내 증여 시 증여세 없음
➡ 10년마다 한도 초기화 가능
💡 주의사항
- 10년 합산 원칙 적용, 과거 증여 이력 포함 확인 필수
- 현금, 예금, 부동산, 주식 등 모든 자산 포함
2. 혼인·출산 시 추가 공제 혜택 (2024년 신설)
2024년부터 신설된 혼인·출산 추가 증여세 공제는 2025년에도 여전히 활용 가치가 높은 절세 제도입니다.
자녀가 결혼하거나 출산을 계획 중인 경우, 해당 시기를 활용하여 증여 시기를 맞추면 기존 증여세 공제 외에도 추가 공제를 받을 수 있어 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다.
- 혼인 공제: 혼인신고일 전후 2년 이내 증여 시 최대 1억 원까지 추가 공제 가능
- 출산 공제: 출산일 또는 입양일 전후 2년 이내 증여 시 최대 1억 원까지 추가 공제 가능
이 두 공제는 기존의 기본 공제와 중복 적용이 가능하여, 성인 자녀 기준 최대 1억 5천만 원까지 증여세 없이 이전 가능합니다.
따라서 자녀의 혼인이나 출산 시점을 잘 활용해 증여 일정을 조율하면, 고액 자산 이전 시에도 불필요한 증여세 부담 없이 절세 효과를 극대화할 수 있습니다.
3. 증여세율과 계산 방법 (2025년 기준)
2025년 증여세율은 과세표준에 따라 아래와 같이 5단계 누진세율이 적용됩니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
| 1억 원 이하 | 10% | - |
| 5억 원 이하 | 20% | 1,000만 원 |
| 10억 원 이하 | 30% | 6,000만 원 |
| 30억 원 이하 | 40% | 1억 6,000만 원 |
| 30억 원 초과 | 50% | 4억 6,000만 원 |
복잡한 증여세율 계산이 어려우시다면 국세청 홈택스 증여세 자동 계산기를 활용해 간편하게 세금 예상액을 확인하실 수 있습니다.
✔ 성인 자녀에게 1억 2천만 원 증여 시
예를 들어 성인 자녀에게 1억 2천만 원을 증여한다면, 2025년 기준 증여세 계산은 다음과 같습니다.
- 과세표준 계산
- 총 증여액: 1억 2천만 원
- 증여세 공제: 5,000만 원 (성인 자녀 기준)
➡ 과세표준: 1억 2천만 원 – 5,000만 원 = 7,000만 원
- 증여세 계산
- 과세표준 7,000만 원 구간 세율: 10%
- 계산식: 7,000만 원 × 10% = 700만 원
결론적으로, 성인 자녀에게 1억 2천만 원을 증여할 경우 최종 납부해야 할 증여세는 700만 원입니다.
4. 부모 자식간 증여 절세 전략
부모 자식 간 증여는 올바른 전략을 세우지 않으면 높은 증여세 부담이 발생할 수 있습니다.
- 10년 단위 분할 증여 활용
한 번에 증여하지 말고 10년 주기로 공제 한도 활용해 분할 증여 진행. - 혼인·출산 시점 맞춤 증여
최대 1억 5천만 원까지 무세 전환 가능, 자녀의 혼인, 출산 일정에 맞춰 증여 타이밍 최적화. - 성인 자녀 중심 증여
미성년 자녀 증여보다 성인 자녀 증여가 공제 한도가 높고, 건강보험료 부담 등 리스크 적음. - 증여세 신고 철저
신고 누락 시 20% 가산세 + 지연이자 발생, 특히 금융자산 증여 시 철저한 신고·증빙 필수.
고액 증여 시 수증자가 직장인이라면 추가 건강보험료 리스크 발생 가능, 반드시 사전 검토 필요.
FAQ
Q. 부모 자녀 간 5천만 원 이내 증여는 신고 안 해도 되나요?
A. 아닙니다. 무조건 신고해야 합니다. 미신고 시 과세 자료 추적 위험 + 가산세 발생합니다.
Q. 5억 원 증여 시 증여세는 얼마나 나올까요?
A. 5억 원 – 5,000만 원 = 4억 5천만 원 → 30% 세율 적용 → 약 8,900만 원 증여세 발생
Q. 혼인 공제와 출산 공제를 동시에 받을 수 있나요?
A. 네. 혼인 공제 1억 원 + 출산 공제 1억 원 → 최대 1억 5천만 원까지 비과세 가능합니